Фіскальна ефективність ключових корпоративних податків: методичні і прикладні аспекти
Loading...
Date
2024
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Видавничий дім «Гельветика»
Abstract
UKR: Стаття присвячена економічному обґрунтуванню раніше сформульованої авторами гіпотези щодо зниження ефективності функціонування податкових систем, які мають суб’єктивну першооснову. У даній публікації наведено результати дослідження фіскальної ефективності основних складових світової податкової системи. Мова йде про такі види податків, як податок на прибуток, податок на додану вартість, податок з продажів. Окремо проаналізовані адміністративні заходи, які використовувалися з метою підтримки фіскальної ефективності податків на протязі усього часового інтервалу. У ході дослідження встановлено взаємозв’язок між принципами оподаткування і фіскальною ефективністю податків. Спираючись на великий часовий горизонт дослідження (20-50 років), виявлено тенденції зміни фіскальної ефективності різних видів податків в різних країнах світу і дано пояснення цим тенденціям. Розрахунки показників фіскальної ефективності проводилися з використанням існуючих методичних підходів та із застосуванням розробленого авторами показника «кінцевого фіскального ефекту» (Final fiscal effect, FFE), що базується на більш точному розрахункові бази оподаткування. Наприкінці статті наведено висновки щодо взаємозв’язку фіскальної ефективності податків з їхньою стійкістю до впливу зовнішніх соціально-політичних або інших чинників, зумовлених глобалізацією світової економіки. Отримані результати є попереднім підґрунтям для розробки й обґрунтування концепції «об’єктивного оподаткування». Дослідження проводилося із використанням загальнонаукових та спеціальних методів.
ENG: The article is devoted to the economic substantiation of the hypothesis previously formulated by the authors regarding the decline in the efficiency of tax systems, which is mainly subjective. In the modern world, one of the most pressing problems is the overall decline in the efficiency of the tax system. In the previous publication, we analyzed the scientific works devoted to clarifying the causes of this economic phenomenon. Summarizing the theoretical conclusions of other researchers, we can state that most of them consider the globalization of the world economy, which promotes the development of various options for tax evasion, as a fundamental reason for the decline in the efficiency of the tax system. In our opinion, such conclusions are not complete, as the authors ignore the need to analyze the tax mechanisms themselves for their resilience to external factors. Therefore, this publication presents the results of a study of the fiscal efficiency of the main components of the global tax system. We are talking about such types of taxes as income tax, value added tax, and sales tax. The administrative measures used to maintain the fiscal efficiency of taxes throughout the study period are analyzed separately. The study established the relationship between the principles of taxation and the fiscal efficiency of taxes. Based on a large time horizon of the study (20-50 years), the research identified trends in the fiscal efficiency of different types of taxes in different countries and explained these trends. The fiscal efficiency indicators were calculated using existing methodological approaches and with the use of the Final fiscal effect (FFE) indicator developed by the authors, which is based on a more accurate calculation of the tax base. The article concludes with conclusions on the relationship between the fiscal efficiency of taxes and their resilience to external socio-political or other factors caused by the globalization of the world economy. The results obtained became the preliminary basis for the development and substantiation of the concept of “objective taxation”. The study was conducted using general scientific and special methods.
ENG: The article is devoted to the economic substantiation of the hypothesis previously formulated by the authors regarding the decline in the efficiency of tax systems, which is mainly subjective. In the modern world, one of the most pressing problems is the overall decline in the efficiency of the tax system. In the previous publication, we analyzed the scientific works devoted to clarifying the causes of this economic phenomenon. Summarizing the theoretical conclusions of other researchers, we can state that most of them consider the globalization of the world economy, which promotes the development of various options for tax evasion, as a fundamental reason for the decline in the efficiency of the tax system. In our opinion, such conclusions are not complete, as the authors ignore the need to analyze the tax mechanisms themselves for their resilience to external factors. Therefore, this publication presents the results of a study of the fiscal efficiency of the main components of the global tax system. We are talking about such types of taxes as income tax, value added tax, and sales tax. The administrative measures used to maintain the fiscal efficiency of taxes throughout the study period are analyzed separately. The study established the relationship between the principles of taxation and the fiscal efficiency of taxes. Based on a large time horizon of the study (20-50 years), the research identified trends in the fiscal efficiency of different types of taxes in different countries and explained these trends. The fiscal efficiency indicators were calculated using existing methodological approaches and with the use of the Final fiscal effect (FFE) indicator developed by the authors, which is based on a more accurate calculation of the tax base. The article concludes with conclusions on the relationship between the fiscal efficiency of taxes and their resilience to external socio-political or other factors caused by the globalization of the world economy. The results obtained became the preliminary basis for the development and substantiation of the concept of “objective taxation”. The study was conducted using general scientific and special methods.
Description
Б. Маряниченко: ORCID 0009-0008-0498-906X; А. Педько: ORCID 0009-0007-9941-0518
Keywords
податкова система, фіскальна ефективність, корпоративний податок, ПДВ, податкове навантаження, прогресивні ставки, пропорційне оподаткування, кінцевий фіскальний ефект FFE, tax system, fiscal efficiency, corporate tax, VAT, tax burden, progressive rates, proportional taxation, final fiscal effect FFE, КЕП
Citation
Маряниченко Б. В., Педько А. Б. Фіскальна ефективність ключових корпоративних податків: методичні і прикладні аспекти. Економіка та суспільство. 2024. № 68. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-68-207.